被曝5億增值稅發(fā)票案的S寧新百，昨日一復(fù)牌即被大量拋單封至跌停，因為公司將被補征6811萬元增值稅，同時要繳納5836.5萬元滯納金及罰款。但是，細(xì)心的投資者發(fā)現(xiàn)，由于S寧新百接受虛開增值稅發(fā)票金額遠(yuǎn)高于虛開增值稅發(fā)票金額，因此S寧新百進行重大會計差錯更正時將調(diào)增以往年度的利潤，這意味著S寧新百因?qū)ｍ椂惏付�被動隱匿了利潤。



  南京市國家稅務(wù)局稽查局出具的稅務(wù)處理決定書顯示，2002年1月至2004年12月，S寧新百共取得虛開的增值稅專用發(fā)票價稅合計24600.36萬元，稅金3574.41萬元；2002年至2005年，S寧新百子公司東方商城共取得虛開的增值稅專用發(fā)票金額19519.56萬元，稅額3318.33萬元；2002年4月至2004年11月，S寧新百虛開增值稅專用發(fā)票金額3587.92萬元，稅金609.95萬元；2003年3月至4月，東方商城虛開增值稅專用發(fā)票金額1903.9萬元，稅額323.66萬元。



  由于接受虛開增值稅發(fā)票，[color=red]S寧新百相應(yīng)虛增了采購成本，根據(jù)其成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，S寧新百同時虛增了銷售成本，而虛開增值稅發(fā)票意味著S寧新百也相應(yīng)虛增了銷售收入[/color]。因為S寧新百接受虛開增值稅發(fā)票的金額遠(yuǎn)大于其虛開增值稅發(fā)票的金額，綜合影響后，S寧新百實際上“隱匿”了以前年度稅前利潤。根據(jù)南京國稅局查實的價、稅金額計算，S寧新百虛增以前年度銷售成本4.05億元左右，虛增以前年度銷售收入0.55億元左右。在進行重大會計差錯更正時，S寧新百將追溯調(diào)增以前年度稅前利潤3.5億元左右。



  當(dāng)然對于此次被處的3872.3萬元罰款，S寧新百將全額計入2007年度的營業(yè)外支出，因為根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，對于因偷稅而支付的罰款，應(yīng)計入支付當(dāng)期的營業(yè)外支出，不得追溯調(diào)整前期損益。



  ■相關(guān)報道



  S寧新百還涉嫌偷逃所得稅



  □本報記者   丁可 



  



  昨日上午S寧新百就專項稅案有關(guān)事宜舉行新聞發(fā)布會，南京市國稅局稽查局李局長會后向記者透露，S寧新百涉嫌偷逃所得稅的相關(guān)情況正在調(diào)查中。



  S寧新百昨日的重大事項公告除了披露公司接受和虛開50582萬元增值稅發(fā)票外，還兩次提及公司涉及的企業(yè)所得稅問題將另行調(diào)查處理。



  由于S寧新百接受虛開增值稅發(fā)票金額遠(yuǎn)高于虛開增值稅發(fā)票金額，因此S寧新百被動隱匿了以前年度的稅前利潤（2002-2005年），涉及金額約為3.5億元。而企業(yè)所得稅是在利潤總額的基數(shù)上加減納稅調(diào)整事項后繳納的，因此S寧新百隱匿以前年度利潤就意味著偷逃了部分所得稅。有關(guān)人士在接受記者采訪時稱，涉及S寧新百所得稅偷逃等方面的情況，還在繼續(xù)進行調(diào)查和查處中，目前沒有最終結(jié)案。S寧新百除了需支付因接受和虛開增值稅發(fā)票被處的罰款外，還可能會領(lǐng)到新罰單。